14-4. 잉여금과 계약자 배당

14-4. 잉여금과 계약자 배당

1결산과 잉여금

    - 통상 보험료에 대해서, 장기성을 고려하여 보험료산출기초율을 보수적으로 안전하게 설정하고 있으므로 그간의 사망률의 변화, 경제적 요인과 더불어 이율이나 사업비율의 변동은 필연적으로 예정과 실제와의 불일치를 가져옴

    - 실무상 편의적으로 근사계산을 많이 사용함

    - 수학적인 이론과 실제와는 일치하지 않음

    - 적절한 일정기간마다 예정과 실제와의 차(잉여금)를 적정하게 산정하고, 그 차가 생긴 원인을 분석해서 경영상의 문제점을 명확하게 하고 적정한 대책을 강구하여 건전한 경영을 도모하는 것이 생명보험회사로서는 중요함

    - 잉여금에 대해서 계약자배당 또는 보험료 인하 등의 방법으로 계약자에게 환원하는 것도 필요함

    - 생명보험회사의 결산에 의한 잉여금의 대부분은 보험료의 계산기초를 안전하게 설정함으로써 통상 필연적으로 생기는 것으로 일반기업의 이익금(이윤)과는 성격이 다름

 

2계약자배당

(1)계약자배당의 기본원칙

    - 공평성의 원칙, 탄력성의 원칙, 실용성의 원칙, 대중성의 원칙

 

(2)계약자배당의 할당방법

    - 이원별 배당방법, 자산할당(Asset Share) 방법, 경험보험료 방법, 일률보험금 증액배당방법, 누가배당방식, 최종배당(소멸시 특별배당) 방법

 

(3)계약자배당의 지급방법

    - 보험료와 상계, 현금지급, 적립(사내 유보), 보험금 증액 또는 별개의 보험계약으로 대체

 

(4)계약자배당의 종류

    - 위험률차 배당, 금리차보장금, 이자율차배당(이차배당), 장기유지특별배당, 사업비차배당

 

3이원분석

(1)이원분석의 개념

    - 보험회사의 사업년도 중 회사경영의 수지상황을 회계적으로 표현한 손익계산서에는 경영의 최종 결과치인 당기손익이 나타나 있으며, 이 손익의 원천적인 발생원인을 수리적으로 규명하는 것이 이원분석임

    - 생명보험회사의 보험료는 위험률, 이율, 사업비율 등의 예정기초율을 사용하여 수지상등의 원칙에 따라 산출된 것으로서 여기에 적용한 예정기초율은 실제 운용결과와는 상이하게 나타나게 됨

 

(2)이원별 손익분석 방법

    - 위험률차손익(사차손익)

    - 이차(이자율차)손익

    - 사업비차손익

    - 퇴직손익

    - 준비금관계손익

    - 기타손익

보험 대리점 시험을 위한 요약 목차